Καθώς μαζί με το ημερολογιακό έτος 2024 τελειώνει και το αντίστοιχο φορολογικό για τις επιχειρήσεις σας θα θέλαμε να σας υπενθυμίσουμε τα εξής σημαντικά που ισχύουν για όλους ανεξάρτητα από το μέγεθος και την δραστηριότητα της επιχείρησης:
Τιμολόγηση
Μέχρι τις 15/01/2025 θα πρέπει να τιμολογηθούν όλα τα ανοιχτά δελτία αποστολής αγαθών (εμπορευμάτων και προϊόντων) της επιχείρησης
Προτείνεται τα έσοδα από συμβάσεις έργων και παροχής υπηρεσιών υπό εκτέλεση να τιμολογηθούν με βάση το ποσοστό ολοκλήρωσης τους έως 31.12.2024
Έλεγχος για την διαβίβαση των στοιχείων της ταμειακής μηχανής/φορολογικού μηχανισμού στην πλατφόρμα e-send
Απογραφή αποθεμάτων
Οι εμπορικές/μεταποιητικές επιχειρήσεις* με ημερομηνία αναφοράς 31.12.2024 θα πρέπει να διενεργήσουν φυσική απογραφή των αποθεμάτων τους (εμπορεύματα – πρώτες ύλες – προϊόντα σε εξέλιξη) και να προσδιοριστεί η αξία τους μέσω των προβλεπόμενων μεθόδων με βάση της αξίας κτήσης τους.
*Απαλλάσσονται από την τήρηση αρχείου αποθεμάτων και τη διενέργεια φυσικής απογραφής οι επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία που έχουν τις δραστηριότητες που αναφέρονται στην φορολογική εγκύκλιο ΠΟΛ.1019/2015 ή/και κύκλο εργασιών μικρότερο από 150.000€
Εξόφληση δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα
Για να αναγνωριστούν φορολογικά οι παρακάτω δαπάνες θα πρέπει να εξοφληθούν με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής:
- Μισθοδοσία εργαζομένων
- Δαπάνες/αγορές Α Υλών-εμπορευμάτων και παγίων με τιμολόγια καθαρής αξίας άνω των 500€
- Ενοίκια επαγγελματικών χώρων
Ασφαλιστικές εισφορές (ΕΦΚΑ Εργοδοτικές εισφορές/Μη Μισθωτών)
Οι ασφαλιστικές εισφορές (αρχικά) εκπίπτουν μόνο αν έχουν καταβληθεί. Περαιτέρω, εφόσον καταβληθούν εμπρόθεσμα εκπίπτουν στο έτος που αφορούν, ενώ εάν καταβληθούν εκπρόθεσμα εκπίπτουν στο έτος που θα καταβληθούν. Οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν.
Φορολογική κλίμακα για την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας 2025
Συνοπτικά οι φορολογικοί συντελεστές και τα ποσοστά προκαταβολής φυσικών, νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων.
Απαίτηση για «Αξιόπιστο Λογιστικό Σύστημα» επιχείρησης Φορολογική κλίμακα για την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας 2025
Είναι απαραίτητο για όλες τις επιχειρήσεις ανεξαρτήτως μεγέθους να τηρείται με τάξη, πληρότητα και ορθότητα ως προς τον εντοπισμό, την καταγραφή και την επεξεργασία των λογιστικών δεδομένων που προκύπτουν από τις συναλλαγές και τα γεγονότα.
Κάθε συναλλαγή και γεγονός που αφορά την επιχείρηση τεκμηριώνεται με κατάλληλα παραστατικά (τεκμήρια). Τα παραστατικά αυτά εκδίδονται είτε από την οντότητα είτε από τους συναλλασσόμενους με αυτήν είτε από τρίτους, σε έντυπη ή σε ηλεκτρονική μορφή, και αναφέρουν όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για την ασφαλή ταυτοποίηση κάθε μίας συναλλαγής ή γεγονότος.
Επίσης να υπενθυμίσουμε ότι:
- ισχύει η υποχρεωτική διαβίβαση των πληροφοριών για έσοδα και δαπάνες στην πλατφόρμα MyData,
- εφαρμόζεται η ψηφιακή κάρτα εργασίας στους κλάδους βιομηχανίας και λιανεμπορίου και επικείται από 01/04/2025 η εφαρμογή της στους κλάδους εστίασης και τουρισμού και
- από 01/04/2025 εφαρμόζεται υποχρεωτικά η ψηφιακή διακίνηση εμπορευμάτων και αγαθών από όλες τις επιχειρήσεις με την διαβίαση των παρασταικών διακίνησης στην πλατφόρμα MyData